De kleineondernemersregeling (KOR) is een eenvoudige btw-regeling voor ondernemers met een beperkte omzet. Als je onder de drempel van €20.000 per jaar blijft, kun je je aanmelden voor vrijstelling van btw: geen btw op je facturen en geen periodieke btw-aangiften meer. Dat geeft rust, maar verandert ook je administratie en aftrek van voorbelasting.
Onderstaande handleiding vat concreet samen wie in aanmerking komt, welke stappen je direct kunt zetten en hoe je risico’s testbaar maakt. Focus op Business legt stap voor stap uit hoe je aanmeldt, factureert, je boekhouding aanpast en screent op overschrijding van de grens.
Stap 1: Controleer of je in aanmerking komt
Actie: bereken je 12-maanden-omzet (inclusief huidige maand) en je geschatte omzet voor de komende 12 maanden. Voorwaarden kort
- Ja als: je onderneming is gevestigd in Nederland en je belastbare omzet (excl. btw) in de afgelopen 12 maanden ≤ €20.000.
- Voorspelling: de verwachte omzet in de komende 12 maanden mag ook ≤ €20.000 zijn als je nog geen 12 maanden actief bent.
- Let op uitsluitingen: bepaalde grensoverschrijdende transacties of intra-Community leveringen kunnen de regeling beperken. Controleer bij de Belastingdienst bij internationaal handelen.
Testbaar: open je boekhouding, filter op ‘omzet excl. btw’ en tel de opbrengsten van de afgelopen 12 maanden. Komt dit onder €20.000 uit? Ja = ga door naar aanmelding.
Stap 2: Hoe je je aanmeldt bij de Belastingdienst
Actie: meld je aan via ‘Mijn Belastingdienst voor ondernemers’.
- Log in met DigiD (eenmanszaak) of eHerkenning (BV of ander rechtspersoon).
- Kies ‘Aanmelden Kleineondernemersregeling (KOR)’ en vul de gevraagde gegevens in (RSIN/BSN, KvK-nummer, contactgegevens).
- Vul de datum in waarop je KOR moet ingaan (meestal de eerste dag van de volgende maand als je op tijd aanmeldt).
Testbaar: na verzending ontvang je een bevestiging; noteer de startdatum en controleer of je vanaf die datum geen btw meer op facturen zet.
Stap 3: Factureren onder de KOR — concrete tekst en prijsstrategie
Actie: wijzig factuursjablonen en prijscommunicatie.
- Factuurtekst: gebruik een heldere vermelding zoals: “Btw niet in rekening gebracht krachtens de kleineondernemersregeling (KOR).”
- Prijskeuze: kies of je de brutoprijs (excl. btw) gelijk houdt of de klantprijs gelijk wilt houden. Voorbeeld: bij 21% btw betekent een factuurprijs van €100 zonder btw blijven €100 (klant betaalt hetzelfde), maar je kunt ook €100 exclusief btw vragen en de klant €121 laten betalen.
Testbaar voorbeeld: Als je eerder €100 inclusief btw vroeg onder normale btw-regeling (netto €82,64 bij 21%): onder KOR kun je €100 blijven vragen; stoplichttest: als je klantprijs onveranderd blijft controleer je margeverschil in je winst-en-verliesrekening.
Stap 4: Boekhouding en de 12-maandencontrole (rolling turnover)
Actie: maak een controleblok in je boekhouding voor de KOR-omzet.
- Markeer alle KOR-facturen duidelijk met een speciale grootboekrekening of tag.
- Hou een rolling 12-maanden-som bij: voor elke nieuwe maand tel je de omzet van die maand plus de voorgaande 11 maanden.
- Plan maandelijkse alarmsignalen: als de som boven €18.000 komt, zet een actie (prijs aanpassen, klanten informeren, extra sales pauzeren).
Testbaar: stel in je boekhoudpakket (of spreadsheet) een formule die elke maand automatisch de laatste 12 maanden optelt; controleer de waarde op de 1e van elke maand.
Stap 5: Wat gebeurt er als je boven de grens uitkomt?
Actie: bereid een stappenplan voor bij overschrijding.
- Bepaal de maand waarin de 12-maanden-omzet voor het eerst > €20.000 wordt — dat is de signaleringsmaand.
- Je moet de KOR verlaten en vanaf de 1e dag van de volgende maand btw in rekening brengen en weer btw-aangiften doen.
- Administratie: noteer de datum van overschrijding en schakel factuursjablonen terug naar normale btw-voet(en). Bewaar alle KOR-facturen voor controle door de Belastingdienst.
Testbaar voorbeeld: op 1 juli blijkt je laatste 12 maanden samen €21.500 te zijn; je verlaat KOR en factureert vanaf 1 augustus met btw.
Rekenvoorbeelden (snel testen)
Voorbeeld A — starter: verwachte jaaromzet = €15.000. Actie: aanmelden lukt. Factureer zonder btw; controleer elk kwartaal of je projection nog klopt.
Voorbeeld B — seizoensbedrijf: maanden 1–8 gemiddeld €1.800 (totaal €14.400), maand 9 piek €7.000 → rolling 12-maanden-som overschrijdt €20.000 in maand 9. Actie: stop KOR vanaf maand 10; informeer klanten over prijswijziging of pas netto prijzen aan.
Veelvoorkomende valkuilen en hoe die te testen
- Fout: veronderstellen dat inkomende btw aftrekbaar blijft. Test: vind in je grootboek alle btw-posten en bereken jaarlijkse inkomst van aftrekposten—als KOR actief is, mag je die voorbelasting niet aftrekken.
- Fout: internationale leveringen vergeten. Test: filter facturen per land; bij leveringen buiten Nederland vraag Belastingdienstadvies.
- Fout: verkeerde factuurtekst. Test: laat een collega of boekhouder factuur controleren tegen checklist “KOR-tekst, KvK, btw-nummer (indien van toepassing)”.
Praktische checklist (direct toepassen)
- Bereken vandaag je rolling 12-maanden-omzet in je boekhouding.
- Als ≤ €20.000: log in op Mijn Belastingdienst en meld je aan voor de KOR (DigiD/eHerkenning).
- Pas je factuursjabloon aan met de KOR-tekst en zet duidelijke prijsstrategie.
- Maak een tag/grootboekrekening “KOR-omzet” en stel een maandelijkse alarm in bij €18.000.
- Bewaar alle KOR-facturen minimaal 7 jaar voor controle door de Belastingdienst.
Direct toepasbare tip: open je boekhouding nu en voer de formule: SUM(omzet, laatste 12 maanden). Als de uitkomst < €20.000: bereidt je aanmelding voor, stel in je boekhoudpakket een maandelijkse herinnering in en pas je factuursjabloon aan met de zin “Btw niet in rekening gebracht krachtens de kleineondernemersregeling (KOR)”.