Bijtelling bij een zakelijke auto bepaalt hoeveel extra inkomen je bij je loon moet rekenen als je de auto ook privé gebruikt. Het is geen aparte belastingpost: de bijtelling verhoogt je belastbaar inkomen en daarmee de inkomstenbelasting die je betaalt.
In dit artikel leggen we concreet uit hoe bijtelling wordt berekend, welke uitzonderingen er zijn, en welke stappen jij (als directeur, werknemer of ondernemer) direct kunt zetten om kosten te verifiëren of te verminderen. Geen vage theorieën, maar testbare berekeningen en checklists die je meteen kunt toepassen.
Hoe wordt bijtelling berekend? Stap-voor-stap
- Bepaal de cataloguswaarde (nieuwprijs inclusief btw en BPM). Dit is de basis voor de berekening.
- Zoek het toepasselijke bijtellingspercentage. Voor de meeste auto’s is dat het algemene percentage (bijvoorbeeld 22%). Voor volledig elektrische auto’s geldt vaak een lager percentage over een deel van de cataloguswaarde (bijv. 16% tot een drempelbedrag). Controleer de actuele percentages bij de Belastingdienst.
- Bereken de bijtelling: cataloguswaarde × bijtellingspercentage = belastbaar voordeel per jaar.
- Bereken de extra belasting: belastbaar voordeel × jouw marginale inkomstenbelasting (jouw schijf) = extra belasting per jaar.
- De extra belasting per maand = extra belasting per jaar ÷ 12.
Rekenvoorbeelden die je kunt nabouwen
Voorbeeld A (standaardauto): cataloguswaarde €40.000, bijtelling 22%.
- Bijtelling per jaar = 40.000 × 0,22 = €8.800.
- Bij fictieve marginale belasting 37% → extra jaarbelasting = 8.800 × 0,37 = €3.256.
- Maandelijks netto-effect ≈ €3.256 ÷ 12 = €271,33.
Voorbeeld B (elektrische auto met lager tarief op deel van de waarde): cataloguswaarde €40.000, lager tarief 16% tot €30.000, daarboven 22%.
- Deel 1 = 30.000 × 0,16 = €4.800.
- Deel 2 = (40.000 − 30.000) × 0,22 = €2.200.
- Totaal bijtelling = €4.800 + €2.200 = €7.000.
- Bij 37% → extra jaarbelasting = 7.000 × 0,37 = €2.590 → €215,83 per maand.
Wanneer betaal je geen bijtelling? (de 500 km-regel)
Je hoeft geen bijtelling te betalen als je het privégebruik van de zakelijke auto onder de 500 kilometer per kalenderjaar houdt. Dit zijn concrete stappen om dat te doen en af te dwingen:
- Voer een sluitende rittenregistratie vanaf dag 1.
- Registreer datum, begin- en eindstand kilometerteller, vertrek- en aankomstadres, zakelijke reden en of er privékilometers zijn gemaakt.
- Laat werkgever de verklaring ‘geen privégebruik’ indienen (als dat nodig is) en bewaar de rittenstaat minimaal 5 jaar.
- Controleer jaarlijks: totale privé-km = totale gereden km − zakelijke km; als ≤500 → geen bijtelling.
Rittenregistratie: praktisch en toetsbaar (tooling en eisen)
- Gebruik een auditable systeem: een app of software die ritten vastlegt met datum, start- en eindstand, adresgegevens en ritsoort (zakelijk/privé).
- Zorg dat kilometerstanden niet handmatig manipuleerbaar zijn: maak back-ups en exporteer CSV/PDF per kwartaal.
- Bewaar bewijsstukken: agenda-afspraken, klantbevestigingen en tankbonnen bij twijfel of controle.
- Op controle: geef één overzicht per jaar waarin totalen (zakelijk vs privé) duidelijk zichtbaar zijn.
Praktische stappen voor werkgevers
- Bepaal vooraf of je standaard bijtelling toepast of rittenregistratie verplicht stelt bij privégebruik.
- Maak een duidelijke bedrijfsregeling: wie betaalt wat bij privégebruik, wie declareert laadkosten, vergoeding voor privékilometers, regels voor thuisladen van EV’s.
- Automatiseer: koppel leaseadministratie aan salarispakket zodat bijtelling automatisch op loonstrook verschijnt en alle berekeningen controleerbaar zijn.
- Communiceer: geef werknemers een korte handleiding met voorbeelden en een rittenregistratie-template of app-aanbeveling.
Veelgemaakte fouten en hoe je ze direct voorkomt
- Fout: geen sluitende rittenregistratie. Oplossing: kies direct een app met exportfunctie en back-up.
- Fout: verkeerde cataloguswaarde gebruiken (exclusief opties of excl. BPM). Oplossing: controleer het kenteken tegen RDW/Belastingdienst gegevens of vraag de aanbieder om ‘officiële’ cataloguswaarde.
- Fout: vergeten drempel voor elektrische auto’s toe te passen. Oplossing: splitstelling toepassen zoals in het voorbeeld en controleer actuele drempel bij de Belastingdienst.
Bereken je netto-maandlasten in 4 testbare stappen
- Schat je cataloguswaarde en zoek het juiste bijtellingspercentage(en).
- Bereken jaartotaal bijtelling = waardes × percentages (zie voorbeelden hierboven).
- Vermenigvuldig met jouw marginale belastingpercentage → jaarlijkse extra belasting.
- Deel door 12 = maandelijkse netto-impact. Vergelijk dit met de werkelijke kosten (brandstof/elektriciteit, onderhoud) om te beslissen of een zakelijke auto financieel gunstig is.
Acties die je direct kunt uitvoeren (checklist)
- Controleer vandaag het kenteken en noteer de cataloguswaarde (RDW/Belastingdienst).
- Maak een korte rittenregistratie-sjabloon: datum, begin- en eindkm, route, zakelijk/doel, totaal km.
- Bereken met jouw marginaal tarief 1 of 2 rekenvoorbeelden (standaard en EV) om de financiële impact per maand te zien.
- Vraag werkgever/boekhouder of de bijtelling correct op de loonstrook verschijnt en of er een ‘verklaring geen privégebruik’ nodig is.
Laatste tip: voer één concrete test: neem de werkelijke cataloguswaarde van je auto, bereken de bijtelling volgens bovenstaande methode en vergelijk die maandlast met je daadwerkelijke privébruikskosten; als de bijtelling hoger is dan de werkelijke extra kosten, overweeg directe maatregelen (strakkere registratie, vergoeding voor privégebruik of een andere leaseconstructie).